摘要: 　　5.确定合适的答复方式, 　　4.根据需要作必要的沟通说明,咨询――税收筹划 　　一、税收筹划的概念及特点 　　1.合法性――税收筹划只能在法律许可的范畴内进行

第十六章　税务咨询与税务顾问
　　题量：历年分值　1分左右。2005年约3分，2006年未考。
　　题型：单选、多选。
　　总局14号令明确税收筹划是注册税务师事务所的法定涉税服务业务。
　　
第一节　税务咨询
　　一、税务咨询的内容
　　（一）税法法律规定方面的咨询
　　（二）税收政策运用方面的咨询
　　（三）办税实务方面的咨询
　　（四）涉税会计处理的咨询　　
　　（五）税务动态方面的咨询
　　二、税务咨询的形式
　　（一）书面咨询
　　（二）电话咨询
　　（三）晤谈
　　三、税收政策运用咨询的操作要点（简答题）
　　1.弄清咨询问题所涉及的税种。
　　2.搜集咨询问题相关的税收政策文件。
　　3.分析税收政策适用条款。　
　　在实际咨询服务中，还要注意：
　　（1）税收政策适用时效。
　　（2）不同税种政策规定的差异。
　　（3）税收政策制定原则和精神。
　　4.根据需要作必要的沟通说明。
　　5.确定合适的答复方式。　
　　试题模式：［例16－1］某从事生产销售服装的企业经理和财务人员2006年6月18日称，2006年6月，国税系统组织的一次税务稽查中税务稽查人员发现，截止到2006年5月底企业发出服装共计4000多万元，认为货已发出未及时实现销售，应按规定补缴增值税500多万元，并将作相应的加收滞纳金和罚款。企业咨询对发出商品应如何缴纳增值税。
　　经注册税务师进一步了解，该企业销售自产服装有多种渠道和方式，有的在外地成立独立核算的销售公司，有的在当地和外地设立非独立核算的分公司，有的仅租用存放服装的仓库，也有的通过经销商或商场代销、进销，还有部分是发出参加展销会。企业所得税由地方税务局征管，地方税务局对发出商品未作任何相应的补税要求。
第二节　税务顾问
　　一、政策指导
　　二、办税指导
　　三、提供信息
第三节　现代税务咨询――税收筹划
　　一、税收筹划的概念及特点
　　1.合法性――税收筹划只能在法律许可的范畴内进行。
　　2.筹划性――税收筹划必须事先规划、设计安排。
　　3.目的性――税收筹划的目标是取得“节税”的税收利益。
　　二、税收筹划的基本方法
　　（一）不予征税方法
　　（二）减免税方法
　　（三）税率差异方法
　　（四）分割方法
　　（五）扣除方法
　　（六）抵免方法
　　（七）延期纳税方法
　　（八）退税方法
　　试题模式：［例16